【IDEA】PPS抽样

【提示】

以下案例展示中所出现的相关参数,系根据该案例实际情况制定,并不一定适用于其他项目;

请您在实际操作中根据具体情况自行调整,切勿照搬照抄!

1. 适用范围

1.1. 适用认定

存在/发生 EO。

1.2. 应对的风险

高估。

1.3. 使用前提

(1)总体的错报率很低(低于10%),且总体规模至少包含2000个,并使用泊松分布去评估样本;

(2)总体中任一项目的错报不能超过该项目账面的金额。

即,若某账户的账面金额是100元,其错报金额不能超过100元。

1.4. 货币单元抽样介绍

货币单元抽样,即PPS抽样,以货币单元作为抽样单元,在该方法下,总体中的每个货币单元被选中的机会相同,所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比例。项目金额越大,被选中的概率就越大。

1.5. 货币单元抽样的局限性

(1)PPS抽样不适用于测试低估。

在PPS抽样中,被低估的实物单元被选取的概率更低。如果在PPS抽样的样本中发现低估,在评价样本时,需要特别考虑。

(2)对零余额或负数余额的选取需要在设计时特别考虑。

  • ① 针对负数余额:应取绝对值,或者分离出去单独测试;
  • ② 针对零余额:如果零余额项目对财务报表是不重要的可以不测试;如果零余额项目对财务报表是重要的,则需要分离出去单独测试,因为零余额的项目在PPS抽样中不会被选取。

(3)当发现错报时,如果风险水平一定,PPS抽样在评价样本时可能高估抽样风险的影响,从而我们导致拒绝一个可接受的总体账面金额。

2. 计算样本量

2.1. 预先处理总体样本数据

(1)将抽样依据的金额列:取绝对值、删除金额为零,或者单独分离出去测试。

取绝对值的Excel公式:ABS()。

(2)分层:先将金额或性质特殊的记录,单独剪切出来,针对剩余样本计算样本量和抽样。

2.2. 计算样本量

(略)

3. PPS抽样

3.1. 导入数据

导入窗口:

  • 选项1-First row is field name:第1行为标题(一般要勾选)
  • 选项2-Import empty numeric cells as 0:空值以0替换(视情况勾选)
  • Output file name:输出文件名(视情况,自行修改)

3.2. 货币单元抽样

(1)Analysis → Sample → Monetary Unit → Exract

(2)在弹出的窗体中,填写有关信息

① 选择抽样所依据的数据字段;

② 输入样本间隔(在WPE样本量计算器中计算得出);

③ 若计划将大于某一值(如PM或TE)的样本全部抽取,则在此填入该金额;举例:此处的案例拟将大于TE(64.35万元)的项目全部抽取,故勾选Change high value amout,并填写643,500.00。

(3)点击OK,即可显示抽样结果

3.3. 截图轨迹

History → 截图保留操作轨迹

3.4. 输出数据

Home → Export → 选择你想导出的格式,如:Microsoft Excel 2007-2010

评论

  1. JOJO
    9 月前
    2023-8-28 15:41:56

    这是啥软件呀

    • 博主
      JOJO
      9 月前
      2023-8-28 15:44:53

      IDEA,Interactive Data Extraction and Analysis的缩写,是由加拿大的CaseWare公司开发并推出的数据审计软件产品,需要购买授权才能使用的商业付费软件。

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