【Excel 公式】补足明细账的辅助核算项目
1. Excel 公式 =TEXTJOIN(",",TRUE,UNIQUE(FILTER('1_原始版'!J:J,('1_原始版'!$A:$A=$A2)*('1_原始版'!$B:$B=$B2)))) 注:以上Excel公式的原理为:多条件匹配并去重后,以逗号”,“作为分隔符拼接对应…
|
663
|
|
385 字
|
2 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——工资薪金(2024年9月23日修订)
1. 定义 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年修订)第三十四条规定:“……工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。” 2. 不同类型的企业 序号类型扣除标准 1一般…
|
808
|
|
4515 字
|
17 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——职工福利费(2024年9月23日修订)
1. 定义 1.1. 国家税务总局 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定:“……企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和…
|
1,599
|
|
3260 字
|
12 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——手续费及佣金(2024年9月21日修订)
1. 税前扣除标准 序号企业类型扣除比例是否允许结转以后年度扣除税前扣除标准 1保险企业18%是保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。2代理服务企业100%否从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券…
|
602
|
|
2169 字
|
9 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——工会经费(2024年9月21日修订)
1. 定义 根据《中华人民共和国工会法》第四十三条规定:“工会经费的来源: (一)工会会员缴纳的会费; (二)建立工会组织的用人单位按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费; (三)工会所属的企业、事业单位上缴的收入; (四)人民政府的补助; (五)其他收入。 前款第二项规定的企业、事业单位、社会组织拨缴的经费在税前列支。 工会经费主要用于…
|
855
|
|
2163 字
|
9 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——业务招待费(2024年9月21日修订)
1. 定义 业务招待费,一般是指企业在经营管理过程中因为接待应酬而支付的各种费用,包括会议接待、业务洽谈、产品推销、公关交往、来宾接待等所发生的费用,比如招待餐饮费、招待果盘等。 2. 税前扣除标准 序号类型扣除限额 1企业(一般)发生额的60%与当年销售(营业)收入的0.5%取孰小2企业(筹办期间)发生额的60% 2.…
|
827
|
|
1112 字
|
5 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——公益性捐赠(2024年10月02日修订)
1. 定义 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年修订)第五十一条:“……公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。” 2. 税前扣除标准 序号类型扣除比例是否允许结转以后年度扣除税前扣除标准 1扶贫捐赠支出(2019至2025年)100%/2019年1…
|
331
|
|
2841 字
|
11 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——住房公积金(2024年9月21日修订)
1. 税前扣除标准 序号项目税前扣除标准 1住房公积金企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的费用,准予扣除。 2. 企业所得税法实施条例 2.1. 相关规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年修订)第三十五条规定:“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基…
|
484
|
|
1793 字
|
7 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——社会保险费(2024年9月21日修订)
1. 税前扣除标准 序号项目税前扣除标准 1基本养老保险费企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的费用,准予扣除。2基本医疗保险费企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的费用,准予扣除。3失业保险费企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的费用,准予扣除。4工伤…
|
576
|
|
2787 字
|
11 分钟
企业所得税应纳税所得额扣除项目——商业保险费(2024年9月21日修订)
1. 税前扣除标准 序号类型举例是否准予企业在计算应纳税所得额时扣除 1企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费①建筑施工企业依法为职工缴纳的工伤保险费。②煤矿企业依法为职工缴纳的工伤保险费。是2国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费①企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出。②企业参加雇主责任险、公众责任险…
|
1,196
|
|
2538 字
|
10 分钟