相关法规
（1）关于印发《银行函证工作操作指引》的通知（财办会〔2024〕2号）
原文链接：https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202402/t20240206_3928340.htm
发布日期：2024年1月24日
生效日期：2024年7月1日
（2）关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知（财办会〔2020〕21号）
原文链接：https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202008/t20200828_3576966.htm
发布日期：2020年8月10日
生效日期：2021年1月1日
作废日期：2024年7月1日
附1 银行询证函（格式一）
| 项目 | 修订内容 | 主要变化 |
|---|---|---|
| 脚注 | 以下备注说明可以于函证时删除： | 新增。 |
| 脚注1 | 本询证函格式中，“本公司”可以根据实际情况填写为“本单位”等措辞。 | 新增。 |
| 脚注2 | 本询证函格式中，“[ ]”中显示的内容可以根据实际情况填写。 | 新增。 |
| 原脚注4 | 删除，相关说明已列示在本指引的第二项第（一）款第4点中：“原则上，银行业金融机构应针对银行询证函（格式一）和银行询证函 （格式二）中‘函证收件人’所包括的总分支机构范围（即询证函的抬头）进行回函。” | |
| 脚注5 | “回函地址、联系人、电话、 |
删除“传真、”。 |
| 脚注6 | 扣款账户不得填列资金监管账户、保证金账户、农民工工资专户等无法用于扣款的账户。 | 新增。 |
| 段落1 | 本公司聘请的[××会计师事务所]正在对[本公司][本公司管理/投资的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）][ 年度（或期间）]的财务报表进行审计，按照[中国注册会计师审计准则][列明 （或其他相关 |
1、新增可选函证主体“本公司管理 /投资的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）”； 2、修改“列明其他相关审计准则名称”为“或其他相关执业准则”。 |
| 段落2 | （1）如与贵行记录相符，请在本函 “结论”部分[ |
删除“签字和”。 |
| 段落3 | （2）如有不符，请在本函“结论” 部分列明不符项目及具体内容，并 [ |
删除“签字和”。 |
| 段落6 | 联系人： 电话： |
删除“传真：”。 |
| 段落8 | 本公司谨授权贵行可从本公司×× |
修改“账户”为“账号”。 |
| 段落9 | 截至[____年__月__日]（即“函证基准日”），[本公司][本公司管理/投资的××]与贵行相关的信息列示如下： | 新增可选函证主体“本公司管理/投资的××”，此处应与段落1中的内容一致，填写由商业银行托管的金融产品名称。 |
| 1.银行存款 | 是否存在冻结、担保或其他使用限制（如是，请注明相关情形） | 新增“相关情形”。 |
| 4.本公司作为委托人的委托贷款 | 银行结算账号/借据编号/贷款账号 | 新增“借据编号/贷款账号”。 |
| 5.本公司作为借款人的委托贷款 | 银行结算账号/借据编号/贷款账号 | 新增“借据编号/贷款账号”。 |
| 9.本公司为持票人且由贵行托收（或由本公司提示付款）的商业汇票 | 除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收（或由本公司提示付款）的其他商业汇票。 | 新增“（或由本公司提示付款）”。 |
| 落款 | ××公司[ 年 月 日 公司经办人： |
1、修改为以表格形式排版； 2、新增需要在落款处列明公司名称的要求； 3、新增“采用电子授权”； 4、修改“经办人”为“公司经办人”。 |
| 结论 （相符） |
经本行核对，所函证项目与本行记载信息相符。特此函复。 年 月 日 [经办人： 职务/岗位： 电话： 复核人： 职务/岗位： 电话：]或 [系统处理签字：] （银行盖章） |
1、修改“职务”为“职务/岗位”； 2、新增“或[系统处理签字：]”。 |
| 结论 （不符） |
经本行核对，所函证项目存在以下不符之处。 年 月 日 [经办人： 职务/岗位： 电话： 复核人： 职务/岗位： 电话：]或 [系统处理签字：] （银行盖章） |
1、新增“所函证项目”； 2、修改“职务”为“职务/岗位”； 3、新增“或[系统处理签字：]”。 |
附2 银行询证函（格式二）
| 项目 | 修订内容 | 主要变化 |
|---|---|---|
| 脚注 | 以下备注说明可以于函证时删除： | 新增。 |
| 原脚注1 | 删除，相关说明已列示在本指引的第二项第（一）款第4点中：“原则上，银行业金融机构应针对银行询证函（格式一）和银行询证函 （格式二）中‘函证收件人’所包括的总分支机构范围（即询证函的抬头）进行回函。” | |
| 脚注1 | 本询证函格式中，“本公司”可以根据实际情况填写为“本单位”等措辞。 | 新增。 |
| 脚注2 | 本询证函格式中，“[ ]”中显示的内容可以根据实际情况填写。 | 新增。 |
| 脚注5 | “回函地址、联系人、电话、 |
删除“传真、”。 |
| 脚注6 | 扣款账户不得填列资金监管账户、保证金账户、农民工工资专户等无法用于扣款的账户。 | 新增。 |
| 段落1 | 本公司聘请的[××会计师事务所]正在对[本公司][本公司管理/投资的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）][ 年度（或期间）]的财务报表进行审计，按照[中国注册会计师审计准则][列明 （或其他相关 |
1、新增可选函证主体“本公司管理 /投资的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）”； 2、修改“列明其他相关审计准则名称”为“或其他相关执业准则”； 3、修改“签字和盖章”为“签章”。 |
| 段落4 | 联系人： 电话： |
删除“传真：”。 |
| 段落6 | 本公司谨授权贵行可从本公司×× |
修改“账户”为“账号”。 |
| 段落7 | [补充其他受理信息（如适用）： ×××] | 新增。 |
| 项目 | 修订内容 | 主要变化 |
| 落款 | ××公司[ 年 月 日 公司经办人： |
1、修改为以表格形式排版； 2、新增需要在落款处列明公司名称的要求； 3、新增“采用电子授权”； 4、修改“经办人”为“公司经办人”。 |
| 1.银行存款 | 是否存在冻结、担保或其他使用限制（如是，请注明相关情形） | 新增“相关情形”。 |
| 4.本公司作为委托人的委托贷款 | 银行结算账号/借据编号/贷款账号 | 新增“借据编号/贷款账号”。 |
| 5.本公司作为借款人的委托贷款 | 银行结算账号/借据编号/贷款账号 | 新增“借据编号/贷款账号”。 |
| 9.本公司为持票人且由贵行托收（或由本公司提示付款）的商业汇票 | 本公司为持票人且由贵行托收（或由本公司提示付款）的商业汇票 | 新增“（或由本公司提示付款）”。 |
| 银行确认 | 本行确认在上述第1—14项及附表（如适用）的表格中填列的金额和 信息是正确、完整的。 年 月 日 [经办人： 职务/岗位： 电话： 复核人： 职务/岗位： 电话：]或 [系统处理签字：] （银行盖章） |
1、修改“职务”为“职务/岗位”； 2、新增“或[系统处理签字：]” |
附3 验资业务银行询证函
| 项目 | 修订内容 | 主要变化 |
|---|---|---|
| 脚注 | 以下备注说明可以于函证时删除： | 新增。 |
| 原脚注1 | 删除。 | |
| 脚注1 | 本询证函格式中，“本公司”可以根据实际情况填写为“本单位”等措辞。 | 新增。 |
| 脚注2 | 本询证函格式中，“[ ]”中显示的内容可以根据实际情况填写。 | 新增。 |
| 脚注5 | “回函地址、联系人、电话、 |
删除“传真、”。 |
| 脚注6 | 扣款账户不得填列资金监管账户、保证金账户、农民工工资专户等无法用于扣款的账户。 | 新增。 |
| 段落1 | 本公司 [（*筹）]聘请的[××会计师事务所]正在对[本公司][（* 筹）][本公司管理的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）]的[注册资本实收（或注册资本、实收资本变更）情况][产品募集资金情况]进行审验。按照国家有关法规的规定和[中国注册会计师审计准则][列明 （或其他相关 |
1、新增可选函证主体“本公司管理的××（填写由商业银行托管的金融产品名称）”； 注意：此处与银行询证函（格式一）和银行询证函（格式二）的表述略有区别，此处没有“本公司投资的××”，只有“本公司管理的 ××”； 2、新增可选函证内容“产品募集资金情况”； 3、修改“列明其他相关审计准则名称”为“或其他相关执业准则”； 4、新增可选函证内容“投资资金”； 5、修改“签字、签章”为“签章”。 |
| 段落3 | 联系人： 电话： |
删除“传真：”。 |
| 段落5 | 本公司[（*筹）]谨授权贵行可从 [本公司][（*筹）]××账号支取办理本询证函回函服务的费用（如适用）。 | 新增。 |
| 段落6 | 截至[ 年 月 日 [ 时]]止，本公司[（*筹）][本公司管理的××][出资者（股东）][#外方股东]缴入的[出资额][投资资金]列示如下： | 1、新增可选函证截止时点“×× 时”，可指定函证更精确的函证基准时间点； 2、新增可选函证主体“本公司管理的××”，此处应与段落1中的内容一致，填写由商业银行托管的金融产品名称； 3、新增可选函证内容“投资资金”。 |
| 表格 | 账户名称 | 新增列。 |
| 落款 | ××公司[（*筹）] 年 月 日 |
1、修改为以表格形式排版； 2、修改“盖章”为“[预留签章]/[采用电子授权]”； 3、增加“或”； 4、增加“（如适用）”； 5、修改“签名并盖章”为“签章”。 |
| 结论 （相符） |
经本行核对，所函证项目与本行记载信息相符。特此函复。 年 月 日 [经办人： 职务/岗位： 电话： 复核人： 职务/岗位： 电话：]或 [系统处理签字：] （银行盖章） |
1、修改“职务”为“职务/岗位”； 2、新增“或[系统处理签字：]”。 |
| 结论 （不符） |
经本行核对，所函证项目存在以下不符之处。 年 月 日 [经办人： 职务/岗位： 电话： 复核人： 职务/岗位： 电话：]或 [系统处理签字：] （银行盖章） |
1、新增“所函证项目”； 2、修改“职务”为“职务/岗位”； 3、新增“或[系统处理签字：]”。 |
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