1. 适用范围
本文提示仅适用于注册会计师执行财务报表审计业务向银行业金融机构发函的《银行询证函（格式一）》，不适用于《银行询证函（格式二）》《验资业务银行询证函》。
2. 实务提示
2.1. 填写提示
根据财政部、国家金融监督管理总局于2024年1月24日发布的《关于印发<银行函证工作操作指引>的通知》（财办会〔2024〕2号）第二部分“（二）银行询证函（格式一）适用说明”第2段和第三部分“（十四）其他。”第3段的相关规定，注册会计师在使用《银行询证函（格式一）》向银行业金融机构发函确认“14．其他”内容时，应当按照如下要求处理：
- 若不函证第14项内容，应当划线处理。
- 若需函证第14项内容，应当写明具体项目；若需函证第14项内容没有相关交易或余额，应先写明具体项目后再注明“无”（例如：“本公司与贵行之间未履行完毕的贵金属合约：无。”）；如果仅简单填写“无”而未列明具体项目，银行业金融机构可能不予接受。
2.2. 填写示例（若没有相关交易或余额）
3. 沟通反馈
如果根据银行反馈发现本文《附件1》中的参考列表可以进一步补充，可以留言反馈，我将及时跟进更新。
附件1. 《银行询证函（格式一）》“14．其他”具体函证项目参考列表
《银行函证工作操作指引》（财办会〔2024〕2 号）第三部分“（十四）其他。”第2段
信息来源：https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202402/t20240206_3928340.htm
- 已签订合同但尚未提供资金的贷款
- 除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易等
- 数字人民币
工商银行
根据工商银行官网于2024年8月26日发布的《关于银行函证业务受理的公告》中第二部分“（一）集中受理要求”第9条规定：“函证服务团队受理的函证事项暂不包括第14项‘其他’，对于超出第1-13项的函证事项，请函证单位联系被函证单位开户行网点办理。“
注册会计师可以根据对被审计单位及其环境的了解，判断是否需要函证第14项内容，
- 若需要函证第14项，可以在第14项填写具体函证项目，然后将询证函寄往被审计单位的工商银行开户行网点；但需要注意，工商银行各地网点受理银行函证的要求和内部流程不一样，寄出前请务必与该网点提前沟通确认。
- 若无需函证第14项，可以将第14项用斜线划掉，然后将询证函寄往工商银行函证服务团队。
农业银行
信息来源：银行回函附件
- 本公司与贵行之间未履行完毕的贵金属合约
- 本公司与贵行之间未到期的外汇期权合约
- 本公司与贵行之间未履行完毕的外币利率互换合约
- 本公司与贵行之间未履行完毕的人民币利率互换合约
- 本公司与贵行之间未履行完毕的人民币货币掉期和外汇货币掉期
- 本公司与贵行之间未履行完毕的无追索权保理合约
- 本公司为个人提供的、以贵行为担保受益人的担保
- 已签订合同但尚未提供资金的贷款
- 数字人民币
- 本公司在贵行的柜台债券持仓（债市宝）
中国银行
信息来源：银行回函附件
- 法人账户透支业务
- 抵（质）押品/担保人
- 人民币货币掉期
- 人民币对外汇期权、外汇期权、国际贵金属期权
- 交叉货币掉期、外汇货币掉期、利率掉期、利率期权、掉期期权
- 商品期权
- 商品远期、国际贵金属即远掉期
- 国际贵金属拆借
- 人民币黄金拆借
- 人民币贵金属远掉期
- 贵金属租赁
- 人民币贵金属期权
- 法人积利金
- 买入返售、卖出回购
- 信用拆借
- 代销子公司理财
- 已签订合同但尚未提供资金的贷款
- 数字人民币
邮储银行
信息来源：银行回函附件
- 对公钱包
- 注销钱包
北京银行
- 无追索权保理
- 京信链
- 黄金租借
- 黄金询价
- 福费廷
- 代客外汇期权（欧式、美式、亚式）
- 已签订合同但尚未提供资金的贷款
光大银行
信息来源：https://www.cebbank.com/site/gsyw/ywgg87/bjfw61/hzyw/index.html
- 法人透支账户信息
- 外汇衍生交易情况（远期外汇买卖、掉期外汇买卖、外汇期权）
- 贵金属交易
- 已签订合同但尚未提供资金的贷款业务
广发银行
- 福费廷业务
- 自营投资非标业务
国家开发银行
信息来源：https://www.cdb.com.cn/xwzx/xxgg/qtgg/202411/t20241128_12219.html
- 委托投资业务
华侨银行
信息来源：https://bpbc.china-cba.net/#/bankRuleDetail?contentId=611311869085224960&businessType=0
- 货币掉期业务
- 外汇期权业务
- 利率互换业务
- 利率期权业务
民生银行
信息来源：银行回函附件
- 本公司在贵行的法人账户透支业务
- 本公司在贵行的人民币货币掉期
- 本公司在贵行的抵(质)押品/担保人
- 本公司与贵行已签订合同但尚未提供资金的贷款
- 本公司与贵行之间未履行完毕的贵金属合约
- 本公司在贵行的交叉货币掉期、外汇货币掉期、利率掉期、利率期权、掉期期权
- 本公司在贵行的数字人民币
- 本公司在贵行的人民币对外汇期权、外汇期权、国际贵金属期权
平安银行
信息来源：银行回函附件
- 代销理财
- 黄金租赁
- 无追索权保理
- 合同额度
- 贵金属合约
- 外汇期权合约
- 外币利率互换合约
- 人民币利率互换合约
- 利率期权合约业务
兴业银行
信息来源：https://bpbc.china-cba.net/#/bankRuleDetail?contentId=547790700231397376&businessType=0
- 除外汇买卖外的其他衍生品交易
- 贵金属交易
- 数字人民币业务
- 票据池业务
招商银行
信息来源：银行回函附件
- 授信情况
- 担保情况
浙商银行
信息来源：https://bpbc.china-cba.net/#/bankRuleDetail?contentId=506187989941882880&businessType=0
- 贵金属交易
- 除外汇买卖外的其他衍生交易
- 资产池入池质押票据
- 应收款保兑
- 数字信用凭证保兑
- 债权融资计划
- 利率互换
- 货币互换业务
- 本外币拆借业务
- 外汇掉期
- 回购交易
- 黄金白银代客交易
- 本公司质押在贵行的其他资产
- 代理国际银团贷款
- 代理国内银团贷款
- 易企银平台借款（借款方）
- 易企银平台借款（贷款方）
- 有追索权的国内信用证议付
- 有追索权的国内保理融资
- 本公司使用在贵行开立账户购买的代销理财产品
- 本公司使用在贵行开立账户购买的代销基金产品
- 本公司使用在贵行开立账户购买的代销资产管理计划
- 本公司使用在贵行开立账户购买的代销资金信托计划
中国进出口银行
信息来源：https://bpbc.china-cba.net/#/bankRuleDetail?contentId=481852873333673984&businessType=0
- 金融衍生品交易（利率掉期、货币掉期）
中信银行
信息来源：银行回函附件
- 本公司为持票人且由贵行托收（或由本公司提示付款）的商业汇票-客户持票
- 贵金属租借业务开展情况
- 贵金属租借业务时点存量
- 贵金属远期业务开展情况
- 贵金属远期业务时点存量
- 贵金属掉期业务开展情况
- 贵金属掉期业务时点存量
- 数字货币
- 人民币利率互换业务存量情况
- 人民币利率互换期权业务存量情况
- 人民币上下限期权业务存量情况
- 人民币利率互换业务开展情况
- 人民币利率互换期权业务开展情况
