1. 税前扣除标准 序号项目税前扣除标准 1企业之间支付的管理费不得在税前扣除。 2. 企业所得税法实施条例 2.1. 相关规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019年修订）第四十九条规定：“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。” …
企业所得税应纳税所得额扣除项目——管理费（2024年9月21日修订）
企业所得税应纳税所得额扣除项目——职工教育经费（2024年9月21日修订）
1. 定义 《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第三条规定：“…… （四）职工教育培训经费必须专款专用，面向全体职工开展教育培训，特别是要加强各类高技能人才的培养。 （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业…
基于工商信息核查关联方的实务操作指引
1. 应用场景 核查被审计单位提供给的《关联方清单》的完整性、准确性。 2. 操作指引 2.1. 方式1：利用第三方工商信息查询工具大数据分析结果 通过第三方工商信息查询工具提供的大数据分析功能查询疑似关联方的操作指引，参见： 企查查：《疑似关系》 天眼查：《企业关系》 其他第三方工商信息查询工具：操作类似，可参考如上指引操作。 &n…
基于工商信息批量核查企业最终母公司的实务操作指引
1. 应用场景 批量核查客户或供应商的最终母公司后，用于按照客户或供应商合并口径汇总统计、分析、披露相关数据。 2. 操作指引 2.1. 第1步：整理企业名称 整理企业名称的操作指引，参见：《整理企业名称的技巧提示》。 2.2. 第2步：批量查询企业的“实际控制人” 批量查询企业的“实际控制人”的操作指引，参见： 企查查…
【金山文档】智能表格：在项目管理中的应用
1. 功能简介 本文主要介绍了“金山文档——智能表格”功能在“项目管理”中的应用。 2. 是否收费 免费。 3. 操作步骤 3.1. 打开网页版金山文档 https://www.kdocs.cn/latest 3.2. 新建智能表格 3.3. 更多模板 3.4. 筛选模板 方法1…
银行询证函模板主要变化（格式一、格式二、验资业务）
相关法规 （1）关于印发《银行函证工作操作指引》的通知（财办会〔2024〕2号） 原文链接：https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202402/t20240206_3928340.htm 发布日期：2024年1月24日 生效日期：2024年7月1日 （2）关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知（财…
【整理资料】拆分PDF文件并根据每个拆分后PDF文件中指定位置的内容进行重命名
1. 操作步骤 1.1. [步骤1] PDF拆分 PDF拆分，教程： 点击查看 1.2. [步骤2] PDF转Excel PDF转Excel，教程： 点击查看 1.3. [步骤3] 整理拟重命名的名称 打开“步骤2”转换后的Excel表格，使用Excel公式提取拟重命名信息，示例： 点击查看 注：在本示例的《附件1_整理…
域名注册信息查询：查询电子邮件域名注册信息、查询网站备案信息等
1. 应用场景 （1）如果注册会计师采用电子邮件方式实施函证，在发函前，已确认确认收件人的电子邮箱地址为被询证者的公司邮箱（而非个人邮箱或公共邮箱），如何查验被审计单位提供的被询证者电子邮箱地址的真实性？是否有专门的域名查询平台，用以查询被询证者电子邮箱地址对应域名的注册信息？ （2）如果注册会计师通过被询证者直接提供给注册会计师的信息（如网址、服…
企业信用报告查询渠道及查询流程（2024年1月9日修订）
1. 线上查询渠道 1.1. 网上银行查询 工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、中信银行、光大银行、民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行、渤海银行、北京银行。 1.2. 手机银行APP查询 工商银行、农业银行、建设银行、交通银行、邮储银行、中信银行、光大银行、民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、浦发银行。…
ExcelEnhancer 生成随机字符串：在函证中随机编号的应用
1. 功能说明 在制作询证函的过程中，通常会使用函证系统或相关工具来协助我们采取顺序编号的方式，例如：X001、X002、X003等等。然而，如果因为某些不可预测的因素导致对应函证编号被弃用，就会出现断号的情况，即使已经弃用，注册会计师仍应当在底稿中登记断号的询证函的相关信息，包括但不限于抽样过程、抽样结果、函证详情、函证轨迹等信息，以保证函证程序…