1. 审计应用场景
1.1. 核查被审计单位欠税行为
核查被审计单位是否存在欠税行为。
若被审计单位存在欠税记录，获取《欠税告知书》，获取已向主管税务机关报送的《欠税清缴计划》等，复核被审计单位是否足额计提滞纳金。
若被审计单位存在欠税记录，结合企业货币资金、应付职工薪酬等数据，如货币资金扣除工资社保后是否足以缴税，分析被审计单位是否具备清缴能力。
1.2. 核查客户/供应商欠税行为
获取被审计单位客户和供应商清单，与税务机关公布的欠税名单进行交叉匹配，识别是否存在欠税的客户、供应商。
对存在欠税记录的客户、供应商，需进一步核查其欠税金额、所属期及公告时间：
- 应收款项/预付款项：分析欠税客户是否能够按期足额回款，分析预付欠税供应商采购款对应的标的货物或服务是否能按期足量交付，对于出现减值迹象的资产，通过减值测试表明其可收回金额低于账面价值的，应当要求被审计单位足额计提减值准备。
- 存货：分析为欠税客户备货的产品是否需要继续生产交付，如果预期欠税客户无法按期足额支付货款而无需交付产品，应当进一步分析相关产品是否存在减值迹象（如专为欠税客户定制的产品），如果存货成本高于其可变现净值的，应按可变现净值计量，成本高于可变现净值的差额应确认为存货跌价损失。
- 企业所得税：对账面已确认但尚未取得欠税供应商发票的成本费用，应当分析其对应发票能否及时、完整取得。若无法按期足额获取合规票据，应依据实际情况据实调整企业所得税税前扣除的成本费用金额。
1.3. 检查被审计单位相关内部控制
检查被审计单位是否建立欠税公告异议响应流程，是否及时提出异议并提供证明材料。
核查欠税公告相关文件是否完整归档，确保合规性。
2. 企业欠税信息查询工具
2.1. 【工具1】MaoNav——欠税信息：税务局官网查询网址导航
MaoNav的「欠税信息」模块，收录了国家税务总局各省级税务局的欠税信息查询平台，方便注册会计师快速定位检索。
官网入口：点击访问
查询示例，如下：
2.2. 【工具2】企查查——风险排查：批量查询欠税公告
企查查的「风险排查」模块支持批量查询欠税公告并导出为Excel工作簿。
操作指南：点击查看
查询示例，如下：
3. 相关法律法规
4. 声明
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