1. 说明

1.1. 适用范围

本操作指引主要适用于：核查关联方。

1.2. 名词释义

本文所称的第三方工商信息查询网站特指：企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构（全国企业信用信息查询系统）。

1.3. 使用提示

由于第三方工商信息查询网站显示的时间和内容，与实际业务发生的时间和内容相比，可能存在延迟、不完整等不稳定因素，故，本操作指引所列示的方法和结果，仅供参考使用。

若按照本操作指引执行后，发现了与企业提供的关联方清单存在不一致的情况，不一定说明企业提供的清单不完整、或不正确等其他错误，应当执行进一步的审计程序核实。

2. 操作指引

2.1. [渠道1] 利用第三方工商信息网站大数据分析结果

通过第三方工商信息网站提供的大数据分析功能查询疑似关联方的操作指引，参见：

其他第三方工商信息网站的操作类似，可参考如上操作指引操作。

2.2. [渠道2] 通过客商工商信息查找疑似关联方

思路说明

本操作指引的思路是，获取企业的所有客商名单，根据企业客商的工商信息判断是否与企业存在关联关系。这样子找出来的关联方，往往可以直接定位到其交易金额、往来余额，方便快捷。而不是从零出发，根据实际控制人或董监高及其关系密切家庭成员等去大海捞针式地找关联方；这样子找出来的关联方，可能是没有与企业发生过交易的。

2.2.1. 更新已知关联方清单

更新已知关联方清单，包括但不限于：

获取上期确定的关联方清单，并做适当整理，如：把已不再是关联方后超过12个月的关联方名称删除；
获取本期企业提供的关联方清单；
获取项目组其他同事在执行相关程序时发现的关联方清单，如：检查董事会、股东（大）会等会议纪要或法律协议时发现的关联方，检查异常交易或安排时发现的关联方等；
去除关联方名称中的非标字符，如：中文客商名称末尾的字母或数字等；
去除关联方名称前后空格：可使用Excel公式 Trim() 进行快速整形；
统一关联方名称中的中英文括号：可使用 Excel 公式 Substitute() 进行快速整形；
若有关联方本期变更名称，应该插入行，把新旧名称都列示到《已识别关联方》清单中，方便后续匹配关联交易。
双向匹配，整理出一份完整的《已知关联方清单》。
删除重复项。
其他。

技巧提示

以上可以利用Excel公式进行快速整形的事项，可以一起操作，写个组合公式，如下：
=TRIM(SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(A2,"(","（"),")","）"))
整形好后，再复制粘贴值，进行后续的其他手工整理。

2.2.2. 整理客商名称

（1）获取《客商辅助核算余额表》。

（2）整理《客商辅助核算余额表》中的客商名称；参考：整理企业名称的技巧提示

2.2.3. 批量查询客商工商信息

批量查询工商信息的操作指引，参见：

其他第三方工商信息网站的操作类似，可参考如上操作指引操作。

2.2.4. 匹配疑似关联方

① 名称类：此类信息包括但不限于：（历史）法定代表人、（历史）股东、（历史）董监高、（历史）对外投资、（历史）实际控制人等，将整理好的《批量查询导出数据》，与《已知关联方清单》中的 名称 匹配，检查是否存在疑似关联方；建议替去掉“XX分公司”等字样后再进行匹配，Excel公式举例见下表。
② 地址：将整理好的《批量查询导出数据》，与《已知关联方清单》中的 地址 匹配，检查是否存在疑似关联方。
③ 官网：将整理好的《批量查询导出数据》，与《已知关联方清单》中的 官网 匹配，检查是否存在疑似关联方。建议替换掉 http:// 和 https:// 等网址前缀后再进行匹配，Excel公式举例见下表。
④ 电话：将整理好的《批量查询导出数据》，与《已知关联方清单》中的 电话 匹配，检查是否存在疑似关联方。
⑤ 邮箱：将整理好的《批量查询导出数据》，与《已知关联方清单》中的 邮箱 匹配，检查是否存在疑似关联方；若为公司邮箱域名，建议提取公司邮箱域名后再进行匹配，Excel公式举例见下表。
⑥ 其他。

2.3. 数据整形与匹配技巧

2.3.1. 整理工商信息等

序号	类型	Excel 公式
1	名称类	`=IFERROR(LEFT(A2,SEARCH("公司",A2)+1),A2)`
2	官网	`=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(E2,"http://",""),"https://","")`
3	邮箱	`=MID(A2,IFERROR(SEARCH("@", A2),0)+1,100)`

2.3.2. 匹配疑似关联方

2.3.2.1. Excel公式

步骤序号	步骤名称	Excel 公式
1	模糊匹配已识别关联方	`=IFERROR(LOOKUP(,-FIND(附件1_已识别关联方清单!$B$1:$B$10,$A34),附件1_已识别关联方清单!$B$1:$B$10),"?")`
2	检测该疑似关联方是否已识别	`=IF(H34="?","?",IF(COUNTIFS(附件1_已识别关联方清单!$B:$B,$A34)>0,"Y","N"))`

2.3.2.2. 检测结果示例

2.3.2.3. 在线文档示例

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3. 进一步核查

匹配到疑似关联方后，进一步与整理好的《客商辅助核算余额表》匹配，初步列出其往来发生额和余额，并执行进一步的审计程序核实。

4. 声明

以上内容仅为个人观点，不代表任何机构意见，亦不保证相关信息的准确性和完整性，文中所述内容和意见仅供参考。