1. 本文摘要

本文主要介绍了借助云闪付、支付宝手机APP辅助核查个人卡账户完整性的操作步骤及其他相关提示。

2. 核查范围

根据《监管规则适用指引——发行类第5号》“5-15 资金流水核查”第一条的规定，保荐机构及申报会计师在资金流水核查中应获取完整的银行账户信息，在符合银行账户查询相关法律法规的前提下，资金流水核查范围包括：

（1）发行人银行账户资金流水；

（2）发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户资金流水；

（3）以及与上述银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工开立或控制的银行账户资金流水。

3. 操作步骤

（1） 在中介机构人员的观察下，由被核查人员通过云闪付、支付宝，查询绑定的银行卡明细情况，并全屏截图提供给中介机构人员。

• 云闪付：点击查看
• 支付宝：点击查看

注：目前云闪付已支持一键查询所有银行卡，支付宝尚不支持；在使用支付宝核查个人卡完整性时，需要逐个核查被核查人的每个银行的每种类型的银行卡，才能获取到被核查人的所有银行卡情况。

（2）将上述步骤获取的个人卡清单，与通过其他程序获取的个人卡清单（如：《个人银行账户声明书》、在流水核查过程中识别到的未曾提供的个人卡账号等）进行双向匹配核对，补充完善个人卡清单（包含已销户、久悬户）。

（3）在中介机构人员的全程陪同和观察下，由被核查人员携带身份证及银行卡等资料，前往银行柜台现场咨询开户情况及打印所有银行借记卡的流水；打印时间范围：报告期第一天至打印当天；打印出来后，由中介机构人员当场直接获取 （不可经由被核查人员之手中转、或中途脱手，以防相关信息或文件被篡改或更换），并在银行门口拍照。

4. 补充提示

4.1. 使用限制

云闪付和支付宝系通过已实名认证用户的身份证号作为检查依据，无法获取到被核查人员可能存在的使用他人身份证开卡并进行实质控制的银行账户。

实务操作中，也发现存在被核查人员已提供账户但未出现在支付宝和云闪付APP的查询界面中的情况。

故，可以将本文介绍的核查手段作为个人卡账户完整性核查的辅助程序，但不可仅执行本程序。

4.2. IPO核查要求

根据《监管规则适用指引——发行类第5号》“5-15 资金流水核查”第二条的规定：

保荐机构及申报会计师在资金流水核查中，应结合重要性原则和支持核查结论需要，重点核查报告期内发生的以下事项：（1）发行人资金管理相关内部控制制度是否存在较大缺陷；（2）是否存在银行账户不受发行人控制或未在发行人财务核算中全面反映的情况，是否存在发行人银行开户数量等与业务需要不符的情况；（3）发行人大额资金往来是否存在重大异常，是否与公司经营活动、资产购置、对外投资等不相匹配；（4）发行人与控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员等是否存在异常大额资金往来；（5）发行人是否存在大额或频繁取现的情形，是否无合理解释；发行人同一账户或不同账户之间，是否存在金额、日期相近的异常大额资金进出的情形，是否无合理解释；（6）发行人是否存在大额购买无实物形态资产或服务(如商标、专利技术、咨询服务等)的情形，如存在，相关交易的商业合理性是否存在疑问；（7）发行人实际控制人个人账户大额资金往来较多且无合理解释，或者频繁出现大额存现、取现情形；（8）控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员是否从发行人获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款，转让发行人股权获得大额股权转让款，主要资金流向或用途存在重大异常；（9）控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员与发行人关联方、客户、供应商是否存在异常大额资金往来；（10）是否存在关联方代发行人收取客户款项或支付供应商款项的情形。

发行人在报告期内存在以下情形的，保荐机构及申报会计师应考虑是否需要扩大资金流水核查范围：（1）发行人备用金、对外付款等资金管理存在重大不规范情形；（2）发行人毛利率、期间费用率、销售净利率等指标各期存在较大异常变化，或者与同行业公司存在重大不一致；（3）发行人经销模式占比较高或大幅高于同行业公司，且经销毛利率存在较大异常；（4）发行人将部分生产环节委托其他方进行加工的，且委托加工费用大幅变动，或者单位成本、毛利率大幅异于同行业；（5）发行人采购总额中进口占比较高或者销售总额中出口占比较高，且对应的采购单价、销售单价、境外供应商或客户资质存在较大异常；（6）发行人重大购销交易、对外投资或大额收付款，在商业合理性方面存在疑问；（7）董事、监事、高管、关键岗位人员薪酬水平发生重大变化；（8）其他异常情况。

保荐机构及申报会计师应将上述资金流水的核查范围、资金流水核查重要性水平确定方法和依据，异常标准及确定依据、核查程序、核查证据编制形成工作底稿，在核查中受到的限制及所采取的替代措施应一并书面记录。保荐机构及申报会计师还应结合上述资金流水核查情况，就发行人内部控制是否健全有效、是否存在体外资金循环形成销售回款、承担成本费用的情形发表明确核查意见。

5. 声明

以上信息仅为个人观点，不代表任何机构意见，亦不保证相关信息的准确性和完整性，文中所述内容和意见仅供参考。