第三方工商信息查询系统的应用指南——核查客商

1. 说明

1.1. 适用范围

本操作指引主要适用于:

  • 辅助核查交易是否存在异常;
  • 辅助核查往来余额是否存在异常;
  • 辅助核查是否存在未曾识别的关联方。

 

1.2. 名词释义

本文所称的第三方工商信息查询系统特指企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构。

 

1.3. 使用提示

由于第三方工商信息查询系统显示的时间和内容,与实际业务发生的时间和内容相比,可能存在延迟、不完整等不稳定因素,故,本操作指引所列示的方法和结果,仅供参考使用。

若按照本操作指引执行后,项目组发现了疑似异常交易、疑似异常余额、或疑似关联方,不一定说明存在错报,应当执行进一步的审计程序核实。

 

2. 操作指引

2.1. 整理客商名称

参见:整理企业名称的技巧提示

 

2.2. 批量查询客商工商信息

批量查询工商信息的操作指引,参见:

 

2.3. 匹配信息

(1)新增列

在《客商辅助核算余额表》原表上新增N列,包括但不限于:最新工商名称登记状态法定代表人注册资本成立日期核准日期所属省份所属城市所属区县电话邮箱统一社会信用代码纳税人识别号注册号组织机构代码参保人数企业类型所属行业曾用名英文名网址企业地址最新年报地址经营范围 等。

 

(2)匹配信息

将第三方工商信息网站导出的数据,匹配到《客商辅助核算余额表》新增的对应列中。

 

2.4. 检查异常交易及余额

2.4.1. 检查异常往来余额

(1)筛选操作

筛选 【登记状态】 列为“注销”或“吊销”字样的项目。

 

(2)审计应对

  • 针对金额重大的应收款项,检查其减值准备计提金额是否充分等;
  • 针对长期挂账的应付未付款,检查是否存在虚增成本费用的情形等;
  • 针对长期挂账的应收未收款,检查是否可能存在虚增收入的情形,检查是否存在对账与调节内控流程的运行缺陷的情形等;
  • 其他。

 

2.4.2. 检查异常交易

(1)筛选操作

筛选【成立日期】 为本期间,且发生额较大的项目。

 

(2)审计应对

  • 检查相关客商的准入流程、合同审批、信用额度审批等的相关内控是否运行有效,是否跟其他客商存在明显不同之处;

  • 询问企业管理层相关客商发生大额交易的商业理由;

  • 检查相关客商实际收付款情形与信用政策是否存在明显差异——过早或过晚的收款或付款;

  • 检查相关客商是否为未曾识别的关联方,包括但不限于:

    • 检查【电话】、【邮箱】等,是否存在跟企业相同或相似的关键词;
    • 检查【最新工商名称】和【曾用名】,是否存在跟企业相同或相似的关键词;
    • 检查董监高、股东等信息,是否存在可以直接认定关联方的信息;
    • 其他;
  • 持续跟踪,检查相关客商是否存在期后注销的情形;

  • 其他。

 

2.4.3. 检查关联方

(1)匹配操作

  • 简单检查:根据【法定代表人】、【电话】、【邮箱】中后缀名等关键词,与企业的相关信息进行双向匹配,检查是否存在未曾识别的关联方。
  • 详细检查:核查关联方的详细操作指引,参见: 点击查看

 

(2)审计应对

若发现未曾识别的疑似关联方,应当执行进一步的审计程序核实。

 

3. 声明

以上内容仅为个人观点,不代表任何机构意见,亦不保证相关信息的准确性和完整性,文中所述内容和意见仅供参考。

暂无评论

发送评论 编辑评论


				
|´・ω・)ノ
ヾ(≧∇≦*)ゝ
(☆ω☆)
(╯‵□′)╯︵┴─┴
 ̄﹃ ̄
(/ω\)
∠( ᐛ 」∠)_
(๑•̀ㅁ•́ฅ)
→_→
୧(๑•̀⌄•́๑)૭
٩(ˊᗜˋ*)و
(ノ°ο°)ノ
(´இ皿இ`)
⌇●﹏●⌇
(ฅ´ω`ฅ)
(╯°A°)╯︵○○○
φ( ̄∇ ̄o)
ヾ(´・ ・`。)ノ"
( ง ᵒ̌皿ᵒ̌)ง⁼³₌₃
(ó﹏ò。)
Σ(っ °Д °;)っ
( ,,´・ω・)ノ"(´っω・`。)
╮(╯▽╰)╭
o(*////▽////*)q
>﹏<
( ๑´•ω•) "(ㆆᴗㆆ)
😂
😀
😅
😊
🙂
🙃
😌
😍
😘
😜
😝
😏
😒
🙄
😳
😡
😔
😫
😱
😭
💩
👻
🙌
🖕
👍
👫
👬
👭
🌚
🌝
🙈
💊
😶
🙏
🍦
🍉
😣
Source: github.com/k4yt3x/flowerhd
颜文字
Emoji
小恐龙
花!
上一篇
下一篇