1. 限定范围 本文仅针对“通过跟函（现场函证）方式发出或收到询证函过程中的函证控制”进行实务探讨与辅助审计工具推荐，除此以外，不对其他函证的实施与评价提供建议或意见。 邮寄方式的函证控制，参见：点击查看 2. 审计准则及其他相关规定 2.1. 审计准则 根据《中国注册会计师审计准则第1312号——函证（2010年11月…
函证控制——跟函方式
第三方工商信息查询系统的应用指南——核查境外企业
1. 需求描述 如何查询境外企业的工商信息？ 如何查询境外企业的机构识别号码（类似于境内公司的“统一社会信用代码”）？ 如何查询境外企业的“注册日期”？ 如何检查境外企业的“企业名称”是否跟实际情况相符？多了一个标点符号？少了一个标点符号？ …… 2. 解决方案 2.1. 网址 企查查：https://www.qcc.com/web/…
整理企业名称的技巧提示
1. 获取清单 获取待整理的《企业名称清单》。 2. 删除非企业类型的名称（若需） （1）备份原件。 用途说明：若需，方便后续可能存在的误删恢复。 （2）将自然人姓名，从待整理的《企业名称清单》中删除（若需）。 技巧提示：可以使用Excel公式 Len() 进行快速挑选。一般情况下，长度小于等于4的，为自然人姓名；但可能…
第三方工商信息查询系统的应用指南——核查关联方
1. 说明 1.1. 适用范围 本操作指引主要适用于：核查关联方。 1.2. 名词释义 本文所称的第三方工商信息查询网站特指：企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构（全国企业信用信息查询系统）。 1.3. 使用提示 由于第三方工商信息查询网站显示的时间和内容，与实际业务发生的时间和内容相比，可…
第三方工商信息查询系统的应用指南
1. 名词释义 本文所称的第三方工商信息查询系统特指企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构。 2. 网站功能 序号功能企查查天眼查 1批量查询工商信息点击查看点击查看2找关系点击查看点击查看3疑似关系点击查看点击查看 3. 审计实务 核查企业合并范围、对外投资的完整性 核查客商 核查关联方
第三方工商信息查询系统的应用指南——核查客商
1. 说明 1.1. 适用范围 本操作指引主要适用于： 辅助核查交易是否存在异常; 辅助核查往来余额是否存在异常; 辅助核查是否存在未曾识别的关联方。 1.2. 名词释义 本文所称的第三方工商信息查询系统特指企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构。 1.3. 使用提示 由于第三方工商信息查询系…
第三方工商信息查询系统的应用指南——核查企业合并范围、对外投资的完整性
1. 说明 1.1. 适用范围 本操作指引主要适用于： 核查企业合并范围的完整性; 核查对外投资的完整性。 1.2. 名词释义 本文所称的第三方工商信息查询系统特指企查查、天眼查等经中国人民银行营业管理部公示的官方备案企业征信机构。 1.3. 使用提示 由于第三方工商信息查询系统显示的内容可能存在延迟、不完整等不稳定因素…
《银行询证函》填写提示
1. 官方指引 详见官方指引： 财政部办公厅、银保监会办公厅关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知（财办会[2020]21号） 官方指引非常详细地列出了每一个项目该怎么填写，若对具体项目的填写有疑问的，请点击上述链接查看详情。 2. FAQ 2.1. 能否划斜线 问：如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息中显示其与银行业金融机构之间没有此…
ExcelEnhancer 生成随机字符串：在监盘中的应用
1. 操作步骤 （1）下载安装最新版ExcelEnhancer ExcelEnhancer （2）生成唯一识别码（随机字符） Excel加载项 → ExcelEnhancer → Excel批处理... → 其他... → 生成随机字符串... → 数字+字母/ 数字+字母+特殊字符 （3）打印唯一识别码 将抽盘样本清单（和唯一识别码一一对应），发…
IPO个人卡完整性核查操作提示——借助云闪付、支付宝辅助核查
1. 本文摘要 本文主要介绍了借助云闪付、支付宝手机APP辅助核查个人卡账户完整性的操作步骤及其他相关提示。 2. 核查范围 根据《监管规则适用指引——发行类第5号》“5-15 资金流水核查”第一条的规定，保荐机构及申报会计师在资金流水核查中应获取完整的银行账户信息，在符合银行账户查询相关法律法规的前提下，资金流水核查范围包括： （1…